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2차 합격전략>수험정보>합격전략>2차 합격전략

세무사 2차 시험 합격전략

세무사 2차 시험에선 모든 과목 과락을 넘기는 것이 중요합니다. 전략적으로 학습하시는 것도 중요하지만, 과목당 4문제 밖에 출제가 되지 않기 때문에 전 범위를 정확히 공부하셔야 합니다.
과목별 학습전략은 아래와 같습니다.

1) 회계학 1부 합격전략

회계학 1부(재무회계, 원가관리회계)는 재무회계가 60%, 원가관리회계가 40% 비중을 차지하고 있으며, 세무사 1차 시험에서는 객관식 시험의 특성상 시간이 부족하여 고득점이 어려운 과목이었으나 2차 시험에는 세법학과 비교해봤을 때 상대적으로 고득점이 용이한 과목이라고 할 수 있습니다.
재무회계는 2차 연습서를 병행하더라도 우선은 기본서에 충실하여야하며, 기본적인 흐름을 이해하는데 필요한 예제와 연습문제를 반복적 으로 풀면서 각 파트를 충분히 학습해야 합니다.
세무사 2차 시험은 출제자의 의도를 파악하고 그에 맞는 문제를 풀어나가는 것이 매우 중요하며, 세무사 1차 시험을 준비하면서 5회독 이상 학습을 하였다면 2차 시험은 무리없이 준비하실 수 있을 것입니다.
따라서 1차 시험에서와 같이 꾸준히 반복하여 각 파트의 구조와 문제를 손으로 직접 풀어본다면 좋은 결과를 얻을 수 있을 것입니다.
원가관리회계는 이론 및 암기 위주의 문제보다는 이해가 바탕이 되어있는 상태에서의 계산문제 중심으로 출제되기 때문에 기본서l의 내용을 충실히 학습하시고 파생되는 계산문제들을 명확하게 풀어나가는 연습을 해야합니다.
원가관리회계는 적정한 공부량을 투입하면 상대적으로 좋은 점수취득이 용이하니 세무사 2차 시험에서 전략과목으로 삼아 고득점을 노려야 합니다.

2) 회계학 2부 합격전략

회계학 2부(세무회계)는 법인세 50%, 소득세와 부가가치세 40%, 상속증여세 10% 정도의 비율로 출제되며, 세무회계는 세법의 계산과 세무조정에 대한 문제로 출제되며, 과락율이 제일 높은 과목이므로 철저히 대비 하셔야 합니다.
또한 지문이 길고 복합적인 학습이 요구되는 문제들이 많이 출제됩니다. 따라서 세무회계는 평소 재무회계, 세법에 대한 종합적 이해를 바탕으로 꾸준한 연습(5회독 이상)과 반복학습이 필요합니다.
회계학 2부는 특히 매일매일 연습하시는 것을 추천드립니다.

3) 세법학 1부 . 2부 합격전략

세법학은 세법학 1부(국세기본법, 법인세법, 소득세법, 상속세 및 증여세법), 세법학 2부(부가가치세법, 개별소비세법, 조세특례제한법, 지방세법, 지방세기본법, 지방세징수법 및 지방세특례제한법 중 취득세, 제산세 및 등록에 대한 등록면허세)로 출제됩니다.

세법문제는 세법의 내용에 대해 서술하는 방식으로 진행되며, 제시된 문제에 대한 정확한 이해를 바탕으로 그에 맞는 내용에 대한 서술이 필요합니다. 답변을 기재할때는 문제출제의도와 상관없이 장황하게 논술하는 것은 피하고 요점을 정확히 파악하여 서술하는 것이 중요합니다.

세법학 1부는 세무사 1차 시험에서 학습한 세법과 많은 부분이 겹치기 때문에 1차 시험을 충실히 학습한 수험생은 세무사 2차 시험에서도 문제를 수월하게 풀어나갈 수 있을 것입니다.

다만, 세무사 2차 세법학 2부에서는 세무사 1차 시험준비에서 접하지 못한 개별소비세, 조세특례제한법 등의 생소한 과목들이 나오기 때문에 준비를 철저히 하지않으면 과락이 발생할 수있습니다.

세법학은 짧은 시간에 10장분량의 답안지를 모두 채워야하는 시험이기 때문에 단순암기보다는 구조를 파악하고 논리적으로 논술하는 연습을 꾸준히 해야할 것입니다. 세무사 2차 시험에서의 세법학은 누구나 부담스러워하며 점수가 쉽게 나오지 않는 과목 중 하나입니다.

논술과목의 특성상 정확한 답변이 정해져있는 것이 아닌만큼 모범답안에 의지하기보다는 본인이 재구성한 논리전개를 숙달하는 것이 중요할 것입니다.

시험에 대한 부담을 줄이는 방법은 꾸준한 학습과 논리전개에 대한 연습이 필요합니다. 포기하지 않고 학습하신다면 반드시 좋은 점수를 취득할 수 있을 것입니다.

CPTAKOREA 2차 맞춤 커리큘럼

1단계 CPTAKOREA 세무사 2차 종합반(3개월 과정)

세무사 2차 시험대비를 위한 종합과정입니다.

세무사 2차시험을 위한 이론학습, 그리고 문제풀이를 통한 서술형 답안작성 능력을 향상할 수 있는 과정입니다. 모든 과정은 과목별 단과반과 종합반으로 수강이 가능합니다.

2단계 CPTAKOREA 세무사 2차 실전모의고사 + 강평 종합반(5개월 과정)

세무사 2차 시험 최종점검을 위한 실절모의고사 + 강평 종합반입니다.

세무사 2차시험 실전연습을 위한 과목별 누적진도 및 종합 모의고사 풀이 및 최종정리 과정입니다.

세무사 2차 출제비중

연도 문제
1994 1. 계속 기업의 공준을 논하라. (10점)
2. 역사적 원가가 계속기업의 공준에 입각하여 타당성을 갖는 이유 (10점)
3. 자산재평가의 근거와 재무제표에 미치는 영향 및 법인세효과 (10점)
1995 1. 원가법과 시가법의 장·단점
2. 저가법의 장·단점
3. 지분법의 의의
4. 개별재무제표에서 원가법·지분법 적용시 연결재무제표 작성시 차이점
1996 1. 수익과 이득의 차이점
2. 저가법의 장·단점
3. 판매기준 설정
4. 진행기준 장·단점 설명
5. 회수기일 기준 설명
1997 1. 자산설과 미발행주식설에 대한 주장논리나 타당성 비교
2. 자기주식회계처리의 비교 설명
3. 기업회계기준상 자기주식의 회계처리 방법 설명
1998 1. 이연법인세를 기간배분하지 않음으로써 재무회계의 정보상 문제점 설명
2. 영구적 차이 계산 반영 설명
3. 이연법인세의 자산계산여부 논란 설명
4. 이월결손금 법인세감소효과 인식방법
5. 자산부채법과 이연법의 특징 설명
1999 1. 매수 기업결합의 영업권과 합병대차대조표 표시
2. 부의 영업권이 발생하는 이유
3. 지분통합기업결합시 계상될 이익잉여금 계산
4. 지분통합기업결합으로 회계처리되기 위한 조건설명
5. 경영자들이 지분통합법을 선호하는 이유설명
6. 영업권 회계처리 방법 설명
2000 1. 자산교환의 회계처리 방법
2. 교환시 취득가액 산정
2001 1. 주당순이익 (30점)
2. 지분법 (30점)
2002 1. 리스회계처리 (30점)
2. 건설업회계처리 (30점)
2003 1. 이연법인세와 전환사채 (30점)
2. 현금흐름표 (30점)
2004 1. 수익인식(로열티수익, 진행기준, 할부판매, 상품권) (30점)
2. 무형자산(개발비, 감액), 전환사채, 주식매수선택권 (30점)
2005 1. 채권채무조정 (30점)
2. 이연법인세, 유가증권평가, 자기주식회계처리 (30점)
2006 1. 이연법인세회계 (30점)
2. 회계변경 (30점)
2007 1. 현금흐름표(유형자산의 교환포함) (30점)
2. 충당부채 (30점)
2008 1. 유형자산(취득원가계산, 손상차손, 손상차손환입계산) (30점)
2. 전환사채(발행자와 투자자의 회계처리) (30점)
2009 1. 무형자산 (30점)
2. 사채와 충당부채 (30점)
2010 1. 유형자산재평가 (30점)
2. 주당이익 (30점)
2011 1. 지분법(30점)
2. 고객보상점수/충당부채(30점)
2012 1. 금융비용 자본화(30점)
2. 금융리스 회계처리(30점)
2013 1. 재고자산(30점)
2. 유형자산(30점)
2014 1. 수익인식(30점)
2. 금융부채, 금융자산(30점)
2015 1. 무형자산(연구개발비, 재평가모형)(30점)
2. 금융자산(손상차손, 손상차손환입)(30점)
2016 1. 사채(권면발행일 후 발행)(30점)
2. 법인세 회계(30점)
연도 문제
1994 1. 회수기간 계산
2. 현재가치 계산
3. 회계적 이익률 계산
4. 내부수익률에 의한 연금현가 계산
5.회수 기간법, 회계적 이익률법, 순현재가치법, 내부수익률법의 장점 및 단점
1995 1. 고정제조간접비 계산
2. 변동비 계산
3. 변동원가계산 이익계산
4. 변동원가계산과 전부원가계산의 차이
5. 변동원가계산을 전부원가계산보다 선호하는 이유
1996 1. 정상공손 및 비정상공손수량 계산
2. 원가요소별 완성품환산량 계산
3. 원가요소별 완성품환산량 단위원가 및 단위당제조원가 계산
4. 기말재공품원가 계산
5. 완성품원가 계산
6. 비정상공손원가 계산
7. 재공품계정과 관련된 분개
1997 1. 단일제품 생산시의 손익분기수량 계산
2. 결합공헌이익과 각각의 손익분기수량계산
3. 결합공헌이익률과 손익분기매출액 계산
4. 세금이 있는 경우의 손익분기수량
1998 1. 제조부문에 배부되는 보조부문원가의 계산
2. 보조부문을 폐지하고 용역을 외부구입하는 경우 외부구입용역량과 외부구입여부 결정
1999 1. 직접재료비의 가격과 능률차이 계산
2. 직접노무비의 임률과 능률차이 계산
3. 변동제조간접비의 소비와 능률차이 계산
4. 고정제조간접비 소비와 조업도 차이 계산
5. 표준원가의 유용성 설명
2000 1. 제품라인의 유지 또는 폐지(당기총이익에 미치는 영향) 및 이익변화에 추가로 고려해야 하는 사항/td>
2001 1. 단계법(배부기준제시) (20점)
2. CVP(ABC와 결합) (20점)
2002 1. ABC (20점)
2. 종합원가계산 (20점)
2003 1. 관련원가분석 (20점)
2. 전부원가계산과 변동원가계산 (20점)
2004 1. 제조원가명세서, 종합원가계산 (20점)
2. 관련원가분석 (20점)
2005 1. CVP분석 (20점)
2. 특별주문 (20점)
2006 1. 종합원가계산 (20점)
2. 대체가격 (20점)
2007 1. 활동기준원가계산 (20점)
2. 특별주문의사결정 (20점)
2008 1. 활동원가계산(반품고려 효율성 판단) (20점)
2. CVP분석(비선형 CVP의 공헌이익 등 계산) (20점)
2009 1. 전통적 원가계산과 활동기준원가계산 (20점)
2. 대체가격계산, 합병가격계산 (20점)
2010 1. 의사결정(특별주문) (20점)
2. 생산대기의사걸정 (20점)
2011 1. 활동기준원가계산 (20점)
2. 종합원가계산 (20점)
2012 1. 표준종합원가계산(20점)
2. CVP분석(20점)
2013 1. 표준원가 종합원가계산(20점)
2. 대체가격(20점)
2014 1. 결합원가계산, 종합원가계산(20점)
2. CVP분석, 제한된 자원하의 의사결정, 매출차이(20점)
2015 1. CVP분석(20점)
2. 변동원가계산, 전부원가계산, 초변동원가계산(20점)
2016 1. 표준종합원가계산, 변동원가계산, 초변동원가계산(20점)
2. 활동기준 원가계산(20점)
연도 문제
1994 1. 법인세 세무조정(36점)
2. 1번문제 상에 나타난 기업회계와 세무회계의 차이비교 및 세무조정(14점)
1995 1. 소득금액조정 합계표 작성
2. 법인세과세표준과 납부세액계산
3. 소득할 주민세와 농어촌 특별세 계산
1996 1. 소득금액조정(40점)
2. 과세표준 및 세액신고시 첨부할 서류열거, 위배시 영향(5점)
3.전기오류수정손익이 종전의 전기손익수정과 비교하여 세무조정에 미치는 영향(5점)
1997 1. 법인세 세무조정(44점) 2. 법인세 기간배분(6점)
1998 1. 법인세 세무저정(부당행위 부인 포함)(44점)
2. 증자소득공제금액(6점)
1999 1. 법인세 세무조정(50점)
2000 1. 법인세 세무조정(35점) 2. 준비금 세무조정(15점)
2001 1. 부가가치세법(20점) 2. 법인세법세무조정(30점
3. 소득금액 합계표 작성(25점) 4. 소득세(25점)
2002 1. 법인세 세무조정(25점)
2. 연구인력개발비 세액 공제 및 세무조사결정 세액(25점)
3. 부가가치세(겸영사업자)(13점)
4. 상속세 과세가액(12점)
5. 종합소득세 계산(25점)
2003 1. 종합과세되는 이자소득·배당소득, 부동산임대소득(30점)
2. 간이과세자가 일반과세자로 전환한 경우(20점)
3. 합병(15점)
4. 소득금액합계표 작성 종합(35점)
2004 1. 종합소득금액, 종합소득산출세액 및 결정세액(30점)
2. 세무조정과 소득처분 종합(30점)
3. 회사분할(20점)
4. 부가가치세 납부세액(20점)
2005 1. 소득금액합계표 작성 종합(30점)
2. 법인세 산출세액, 연구및인력개발비 세액공제, 재해손실 세액공제(30점)
3. 종합소득에 합산될 이자소득 및 배당소득금액, 부동산임대소득, 근로소득(20점)
4. 부가가치세 납부세액(20점)
2006 1. 소득세법(금융소득금액, 공동사업 지분별 과세시의 사업소득금액, 근로소득금액 계산과 종합소득공제액, 산출세액 및 종합소득세액 공제를 묻는 종합문제)(30점)
2. 법인세법(소득금액조정합계표 작성)(30점)
3. 법인세법(차감납부할 세액계산과 분납제도 등)(20점)
4.부가가치세법(법인인 겸영사업자의 예정신고·확정신고시의 세액계산, 수정신고시의 가산세 계산)(20점)
2007 1. 소득세법(종합소득금액계산)(30점)
2. 법인세법(항목별 세무조정)(35점)
3. 법인세법(외국납부세액 공제)(15점)
4. 부가가치세법(신고서상의 매출세액과 매입세액에 대한 오류사항 수정)(20점)
2008 1.소득세법(금융소득금액, 사업소득금액, 근로소득금액, 종합소득금액, 양도차손통산 후 양도소득 과세표준 계산)(30점)
2. 법인세법(소득금액조정합계표, 감가상각비, 대손충당금, 간주임대료, 접대비, 의제배당과 수입배당금)(35점)
3. 법인세법(불공정증자, 불공정감자)(15점)
4. 부가가치세법(과세표준, 매출세액, 납부세액계산, 매출과 매입예정신고누락 후 확정신고시 가산세 계산)(20점)
2009 1. 법인세법(감가상각비, 접대비, 퇴직급여충당금, 대손충당금 및 지급이자·인정이자 등(30점)
2. 법인세법(합병과 관련된 테마형 문제)(20점)
3. 소득세법(종합소득 중 개별소득금액, 종합소득공제액계산 및 양도소득과세표준)(30점)
4. 부가가치세법(과세표준과 매출세액, 매입세액, 가산세)(20점)
2010 1. 법인세법(감가상각비, 접대비, 퇴직급여충당금 및 지급이자·인정이자 등)(30점)
2. 법인세법(유가증권 중 주식, 대손충당금 및 고가매입 등)(20점)
3. 소득세법(종합소득 중 금융소득금액, 근로소득금액 및 종합소득공제액 계산과 출자공동사업자 배당소득이 있는 경우의 종합소득산출세액 계산)(30점)
4 부가가치세법(신고서 상의 과세표준과 매출세액, 예정신고 누락 등과 관련된 가산세)(20점)
2011 1. 법인세법(한국채택국제회계기준(K-IFRS)에서 감가상각, 할부판매, 공사수익, 대손충당금, 외화자산부채, 대여금, 보험차익, 접대비, 퇴직연금부담금, 세무조정)(30점)
2. 법인세법(합병기업의 세무조정)(20점)
3. 소득세법(종합소득과세표준)(30점)
4. 부가가치세법(부가가치세과세표준, 간이과세자, 일반과세자, 겸영사업자 포함)(20점)
2012 1. 법인세법(재고자산, 의제배당금액, 유형자산, 사용수익기부자산, 대손충당금, 공사수익, 주식보상비용, 세무조정, 부당행위계산부인)(30점)
2. 법인세법(연구인력개발비 세액공제, 최저한세, 납부세액)(20점)
3. 소득세법(종합소득과세표준)(30점)
4. 부가가치세법(부가가치세 과세표준)(20점)
2013 1. 법인세법(유가증권 저가매입, 채무의 출자전환, 의제배당, 수입배당금 익금불산입, 자산계정 접대비, 즉시상각의제, 대손충당금, 재고자산의 평가)(30점)
2. 법인세법(부당행위계산부인에 관한 소문제 3개로 구성한 세무조정)(20점)
3. 소득세법(금융소득에서 유사배당소득, 개정세법에 따른 연금소득, 서화의 무조건 분리과세 기타소득)(30점)
4. 부가가치세법(겸영사업자의 과세표준, 매출세액, 매입세액공제액)(20점)
2014 1. 법인세법(지급이자 및 인정이자, 접대비, 의제배당 및 수입배당금 익금불산입, 대손금 및 대손충당금, 재고자산평가충당금, 외화자산 및 외화부채평가, 의제기부금, 감가상각비)(30점)
2. 법인세(중간예납 및 경정고지에 의한 법인세 추징세액)(20점)
3. 소득세법(소득자별 차가감납부세액)(30점)
4. 부가가치세법(매출세액, 겸영사업자의 납부/환급세액 재계산, 간이과세자의 차가감납부세액)(20점)
2015 1. 법인세법(채무면제이익, 감자시 의제배당 및 수입배당금 익금불산입, 인건비, 지정기부금 한도시부인, 감가상각의제, 건물감가상각비, 업무무관자산 관련 지급이자)(30점)
2. 법인세법(청산소득에 대한 법인세, 접대비 한도초과액, 간접외국납부세액, 과세표준, 최저한세액, 외국납부세액공제금액)(20점)
3. 소득세법(종합소득세에 합산될 금융소득, 동업자가 배분받을 소득금액, 양도소득 과세표준, 종합소득 결정세액)(30점)
4. 부가가치세법(임대관련 부가가치세 공급가액, 과세표준, 매출세액, 매입세액)(20점)
2016 1. 법인세법(업무용승용차에 대한 세무조정을 포함한 기본적인 세무조정)(30점)
2. 법인세법(외국납부세액공제 및 외부납부세액의 손금산입)(20점)
3. 소득세법(종합과세 이자소득, 배당소득, 근로소득, 연금소득)(30점)
4. 부가가치세법(과세표준과 매출세액, 매입세액, 공제받지 못할 매입세액)(20점)
연도 문제
1994 1. 국세기본법상 납세의무의 성립·확정·소멸과 조세포탈범의 기수기를 소득세·부가세·법인세의 세목과 관련 설명
2. 국세징수법상 결손처분
3. 부가세법상의 과세표준
1995 1. 국세징수법상 압류의 요건·효력·압류해제의 요건(30점)
2. 부가세법상 재화의 공급의제(30점)
3. 저당권설정된 상태에서의 국세우선권의 제한(40점)
1996 1.재산압류공매 등의 강제징수 절차 이외에 국세징수법상 체납 발생을 방지하고 납부기한 내 징수를 촉진하기 위한 제도는?(30점)
2. 간이과세제도와 과세특례제도를 비교 설명하고 법적 타당성을 논하라.(40점)
3. 경정청구권에 대하여 설명하라. 30점)
1997 1. 세법상 기업의 차입경영을 규제하고 재무구조개선유도를 위한 제도 설명(40점)
2. 변칙증여에 대한 과세강화 내용 설명(30점)
3. (사례형)세법상 법률관계추정, 조세부과시 고려사항(30점)
1998 1. 과세가능여부에 대하여 논하라.(30점)
2. 비상장법인의 주식을 시가보다 낮게 매매한 경우 과세여부 설명(30점)
3. (사례형)합병에 대하여 설명, 합병차익 설명, 청산소득금액 계산(40점)
1999 1. 이중과세 관련 포괄적 문제(50점)
2. 연부연납제도의 설명과 세액 계산(20점)
3. 국세채권의 우선징수문제와 통정허위표시 저당권 설정계약 취소 등의 결합(30점)
2000 1. 국세부과의 원칙과 세무상의 문제점(30점)
2. 자산소득합산과세와 관련하여 사례 등 설명(20점)
3. 법인세법상 외국법인의 과세제도 설명(30점)
4.비상장주식의 평가원칙 기술, 순손익가치에 의한 주가평가방법 설명, 주식 1주당 평가액계산(20점)
2001 1. 법인세법상(이월)결손금에 대한 규정(35점)
2. 법인의 5가지 세무조정사항 제시하고 소득세법상 의무를 묻는 사례(30점)
3. 국세기본법상 국세부과와 세법적용의 원칙설명 및 부과처분의 타당성 판단(20점)
4. 증여세의 과세여부 및 그 이유(15점)
2002 1. 국세우선변제권(20점)
2. 배당소득과세제도(30점)
3. 외국인에게 소득지급시 원천징수(30점)
4. 증여추정(20점)
2003 1. 2차 납세의무(20점)
2. 비상장주식 증여세 과세표준(20점)
3. 소득세법상 납세의무자(30점)
4. 비영리법인의 납세의무와 고유목적사업 준비금(30점)
2004 1. 서류송달(30점)
2. 법인세 과세체계(20점)
3. 거주자의 국외자산 양도(30점)
4. 공동상속인의 협의 분할에 대한 상속세 납세의무(20점)
2005 1. 가산세(20점)
2. 소득처분(25점)
3. 감자시 증여의제(25점)
4. 정치자금의 과세(30점)
2006 1. 국세기본법(과점주주의 제2차 납세의무와 가등기권리를 혼합)(20점)
2. 법인세법(접대비와 유사한 손금의 판단사례)(30점)
3. 소득세법(소득처분에 따른 소득의 소득세법상 특징과 법인세법상 취급, 소득금액 변동통지, 원천징수 납세의무의 법률관계)(30점)
4. 상속세 및 증여세법(증여세·양도소득세의 조세법률관계)(20점)
2007 1. 국세기본법(국세기본법상 소급과세금지원원칙)(20점)
2. 법인세법(지분법평가손익에 대한 법인세법상 처리, 합병시 자산·부채의 승계, 승계결손금, 불균형합병)(30점)
3. 소득세법(결손금 및 이월결손금의 의의, 결손금 공제, 이월결손금 공제, 금융소득에 대한 결손금 공제)(30점)
4. 상속세 및 증여세법(증여세 물납의 요건과 비상장주식의 물납시 평가방법 및 문제점)(20점)
2008 1. 국세기본법(조세회피행위와 절세행위, 조세포탈행위 비교 및 실질과세 원칙과의 관계 그리고 각 세법별 조세회피 방지 규정)(20점)
2. 법인세법(부당행위계산부인, 채무자 파산시 구상채권 여부 및 손금산입 여부)(30점)
3. 소득세법 공동사업자 사례(채무에 대한 무한책임과 지분율만 주어진 경우 납세의무, 손익분배비율 주어졌을 때 납세의무, 출자공동사업자일 경우 납세의무, 토지를 현물출자하는 경우 과세문제)(30점)
4. 상속세 및 증여세법 공익법인 문제(증여세 과세 판단, 자기내부거래 제한에 대한 사후관리, 공익법인 해산시 문제)(20점)
2009 1. 국세기본법(경정청구, 후발적 경정청구)(20점)
2. 법인세법(기타사외유출과 대표자 상여 국세부과원칙위배 여부, 소득금액변동통지서의 처분성)(30점)
3. 소득세법(금융소득의 과세방법)(30점)
4. 상속세 및 증여세법(상속개시전 처분재산, 상속세 과세관청에 입증확인방법)(20점)
2010 1. 국세기본법(매각대금 배분 순서대로 서술 후 종합소득세 등에 배분될 금액 계산, 양도담보권자의 물적납세의무)(20점)
2. 소득세법(매각대금 횡령에 대한 소득세부과처분의 甲과 과세관청의 논거)(30점)
3. 법인세법(손익의 귀속사업연도와 관련한 권리의무 확정주의, 익금산입여부, 손금산입여부(30점)
4. 상속세 및 증여세법(증여세 과세문제, 연대납부의무)(20점)
2011 1. 국세기본법(법인격이 없는 단체에 대한 과세)(20점)
2. 소득세법(공동사업자의 과세비용)(30점)
3. 법인세법(주식소각)(30점)
4. 상속세 및 증여세법(특수관계자간 이익의 증여)(20점)
2012 1. 국세기본법(경정청구)(20점)
2. 소득세법(양도소득과세문제)(30점)
3. 법인세법(채무의 출자전환)(30점)
4. 상속세 및 증여세법(특수관계자간 증여세 과세문제)(20점)
2013 1. 국세기본법(납세자의 성실성 추정과 그 예외 및 국세부과의 제척기간과 징수권 소멸시효)(20점)
2. 소득세법(소득금액의 추계방법)(30점)
3. 법인세법(연결납세방식)(30점)
4. 상속세 및 증여세법(배우자상속공제)(20점)
2014 1. 국세기본법(정기세무조사 대상자 선정기준, 세무조사 연기신청 사유, 납세자 보호위원회 역할, 조세소송시 입증책임)(20점)
2. 소득세법(퇴직소득 또는 이연퇴직소득, 연금수령과 연금외수령 구분, 이연퇴직소득에 대한 연금외수령 판정특례)(30점)
3. 법인세법(고가매입, 저가양수, 결손금이 공제된 것으로 보는 경우)(30점)
4. 상속세 및 증여세법(피상속인이 비거주자인 경우, 수증자가 비거주자인 경우, 재산취득자금 등의 증여추정)(20점)
2015 1. 국세기본법(과세전적부심사청구의 요건과 그 효과, 사건처분의 적법성, 가산세)(20점)
2. 소득세법(양도소득의 개념, 1세대2주택 비과세 특례제도, 양도소득세 과세방법)(30점)
3. 법인세법(주식발행액면초과액 자본전입시 자기주식배정분 등, 채무면제이익 등, 출자전환 채무면제이익의 법인세 과세)(30점)
4. 상속세 및 증여세법(명의신탁제도의 증여의제 등, 증여세 과세문제)(20점)
2016 1. 국세기본법(후발적 경정청구)(20점)
2. 소득세법(최신판례와 기타소득의 과세문제)(30점)
3. 법인세법(비영리법인의 가지급금 관련)(30점)
4. 상속세 및 증여세법(동거주택상속공제와 상속공제종합한도의 사례를 통한 단순 이론 문제)(20점)
연도 문제
1994 1. 거주자와 내국법인의 소득세법·법인세법사의 배당소득의 범위와 과세방법의 차이 설명(40점)
2. 법인세법상 기부금의 의의·종류·손금산입한도(20점)
3. 농지의 매매·보유·상속 등에 따른 세제상 지원제도(30점)
1995 1. 조감법상의 중소기업조세지원(30점)
2. 법인의 소득금액 계산상 손익 인식기준(30점)
3.이자배당소득에 대한 소득세 과세방법의 개정취지와 개정전후의 과세방법 비교(40점)
1996 1. 영리법인과 비영리법인간의 특별부가세 과세제도의 차이점 설명(30점)
2. 상속세의 신고납부세액 계산방법을 설명하고 이 규정 중 문제점을 논평(30점)
3. 합병차익의 개념과 발생원천을 설명하고 법인세법사의 취급내용과 문제점을 설명(40점)
1997 1. 간접세① 부가가치세의 역진적 부담과 역진적 부담의 보완제도 설명(10점)② 부가가치 생산 요소로서의 면세규정(10점)③ 조세감면구제법상 영세율 규정(10점)④ 부가가치세와 특별소비세의 공통점(10점)⑤ 특별소비세 과세물품 중 제2종 물품의 내용과 입법적 개선방향(10점)
2. 토지관련세제① 토지보유단계에서의 과세강화가 지방세의 강화인지 여부(10점)② 조세와 부담금간의 우선순위 설명(10점)③ 종합토지세의 과세표준과 세율 설명(10점)
3. 조세감면제도에 대해서 설명(20점)
1998 1. 인적 용역의 부가가치세 관련 물음(40점)
① 면세규정설명(10점)
② 영세율과 면세의 경제적 효과(10점)
③ 면세의 부정적 효과 설명(10점)
2. 특별부가세 면제 규정에 대한 설명(30점)
3. 지방세법상 취득원인별 취득시기에 대한 설명(30점)
1999 1. 부가가치세 세금계산서의 중요성·신용카드거래 활성화, 관련분야 간이과세 및 과세특례제도의 문제점(50점)
2. 조세특례제한법상 주식매입 선택권 과세특례 설명(30점)
3. 지방세법상 등록세 비과세 규정 설명(20점)
2000 1. 부가가치세의 과세유형에 관련된 설명(35점)
2. 특별소비세법상 과세물품의 판정기준에 대한 설명(15점)
3. 금융기관 부채상환을 위한 부동산 양도시 감면 등 기업에 대한 지원시한을 연장한 의의 및 내용설명(20점)
4. 지방세의 물납 및 분납제도에 관련된 설명(30점)
2001 1. 부가가치세법의 개정내용 반영된 문제(40점)
2. 특별소비세 미납세반출의 의의와 사후관리에 대한 설명(15점)
3. 조세특례제한법의 [이월과세]와 [과세이연]의 의의 내용 및 적용례와 적용제한에 대한 설명(20점)
4. 지방세법의 취득세와 관련한 문제(25점)
2002 1. 부가가치세의 예정신고제도, 대손세액공제, 면세사업과 과세사업의 차이, 간이과세제도, 총괄납부제도(35점)
2. 특별소비세의 제조의제와 반출의세(20점)
3. 영농조합의 과세특례(25점)
4. 재산세 납세의무자(20점)
2003 1. 국민생활의 안정을 위한 조세특례(25점)
2. 취득세 과세표준, 세율체계, 신고납부(20점)
3. 특별소비세 과세요건 및 면세요건(20점)
4. 부가가치세 공급시기, 신용카드세액 공제, 자가공급(45점)
2004 1. 간이과세제도(35점)
2. 특별소비세법상 총괄납부제도(20점)
3. 지역간의 균형발전을 위한 조세특례(25점)
4. 소유권 취득과 관련된 등록세의 세율구조(20점)
2005 1. 부가가치세 면세제도(35점)
2. 특별소비세법 납세의무(20점)
3. 조세특례제한제도의 필요성(25점)
4. 취득세, 등록세, 재산세의 납기 및 징수방법, 기한후 신고제도(20점)
2006 1. 부가가치세법(세금계산서 관련 기능과 문제점, 부실세금계산서의 과세상 불이익)(35점)
2. 특별소비세법(부가가치세의 차이점 및 미납세반출의 절차 및 대상)(20점)
3. 조세특례제한법(직접감면과 간접감면에 대한 물음과 인적회사에 대한 과세특례)(25점)
4. 지방세법(재산세의 탄력세율과 취득세 비과세사례형 문제)(20점)
2007 1. 부가가치세법(영세율의 의의, 대상거래, 영세율 사업자의 권리의무)(35점)
2. 특별소비세법(판매·반출 의제시 과세표준 및 납세절차, 사업폐지시 부가가치세와 특별소비세의 비교)(20점)
3. 조세특레제한법(감면제도의 취지와 창업의 의의, 세액감면 적용대상기업, 세액감면내용)(25점)
4. 지방세법(매매계약의 해제와 합의해제시 취득세 납세의무)(20점)
2008 1. 부가가치세법(과세표준전반, 과세표준에 포함하지 아니하는 경우와 공제하지 아니하는 경우, 부당대가를 받은 경우와 대가를 받지 않는 경우 과세표준)(35점)
2. 개별소비세법(승용자동차의 조건부 면세)(20점)
3. 조세특례제한법 과세특례(25점)
4. 지방세법(과점주주의 간주취득 전반)(20점)
2009 1. 부가가치세법(영세율, 대리납부의무)(35점)
2. 개별소비세법(납세의무자, 과세시기, 반출의제)(20점)
3. 조세특례제한법(양도세 감면)(25점)
4. 지방세법(취득세 납세의무)(20점)
2010 1. 부가가치세법(세금계산서 발급과 관련한 거래형태별 공급시기, 교부시기 특례, 매입자 발행 세금계산서의 발행)(35점)
2. 개별소비세(과세물품으 과세표준 산정에 따른 유형별 가격계산)(20점)
3. 조세특례제한법(기업의 채무면제이익에 대한 과세특례의 내용 및 사후처리)(20점)
4. 지방세법(형식적 부동산 소유권 취득에 대한 취득세 비과세)(25점)
2011 1. 부가가치세법(사업자등록과 부가가치세 제도)(35점)
2. 개벌소비세(영업의 포괄승계와 과세특례제도)(20점)
3. 조세특례제한법(상속증여세법상 가업상속과 과셰특례)(25점)
4. 지방세법(취득세 및 등록면허세 납세의무와 과세표준)(20점)
2012 1. 부가가치세법(의제매입세액공제제도의 환수효과와 누적효과)(35점)
2. 개별소비세법(수출면세)(20점)
3. 조세특례제한법(자경농지에 대한 양도소득세 감면)(20점)
4. 지방세법(재산세 납세의무자)(25점)
2013 1. 부가가치세법(공통매입세액의 안분계산과 과세표준 안분계산 비교, 안분계산 기준의 법적성질)(35점)
2. 개별소비세법(용도변경 등으로 세액을 징수하는 물품의 가격계산, (외국인전용 판매장에서)면세물품의 구입방법 및 판매보고)(20점)
3. 조세특례제한법(자경농지에 대한 양도소득세 감면)(20점)
4. 지방세법(대도시 내 법인설립에 대한 등록세 중과)(25점)
2014 1. 부가가치세법(과세방법 장·단점 비교 및 매입세액 공제)(35점)
2. 개별소비세법(납세담보의 제공 및 처분, 환급사유 및 방법)(20점)
3. 지방세법(승계하는 대중골프장과 회원제 골프장의 취득세, 재산세)(20점)
4. 조세특례제한법(근로장려세제의 도입배경 및 기대효과, 신청자격, 산정방법)(25점)
2015 1. 부가가치세법(영세율을 적용받을 수 있는 제도와 영세율에 대한 상호주의 적용에 관한 설명, 특례제도 및 과세대상여부 및 적용세율 설명)(35점)
2. 개별소비세법(개벌소비세의 과세요건 납부절치)(20점)
3. 지방세법(과점주주, 취득세 부과처분의 위법여부)(20점)
4. 조세특례제한법(양도소득세 이월과세)(25점)
2016 1. 부가가치세법(재화의 공급에 대한 일반적인 이론문제)(35점)
2. 개별소비세법(장애인의 조건부면세)(20점)
3. 지방세법(신탁재산에 대한 취득세 과세대상 및 재산세 납세의무자)(20점)
4. 조세특례제한법(벤처기업 주식매수선택권 행사이익에 대한 납부특례, 과세특례)(25점)
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